ГЛАВНАЯ УСЛУГИ ПРОЕКТЫ О КОМПАНИИ КОНТАКТЫ

СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Анализ систем внутреннего контроля

Системы внутреннего контроля на предприятиях, в каком порядке они организованы и внедрены, влияют на эффективность управления, производительность, ресурсосбережение, сокращение неоправданных издержек, на экономические и финансовые показатели предприятия в целом.
Существующие при этом риски средств контроля, без их анализа, мониторинга устранения или сведения к приемлемому уровню, могут привести предприятие к финансовой несостоятельности и банкротству.
Кроме того, организация внутреннего контроля на предприятии предусмотрена действующим законодательством (статья 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). См. Информацию Минфина РФ N ПЗ-11/2013.
В настоящее время актуальным является вопрос о разработке правил внутреннего контроля в соответствии с положениями Федеральных законов, Постановлений Правительства РФ, и Федеральной службы по финансовому мониторингу (Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»; Рекомендациями по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утвержденными приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103; Положением о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденным приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 № 203; Положением о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени(уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденным приказом Росфинмониторинга от 17.02.2011 № 59).

Цель анализа системы внутреннего контроля — подготовка информации об эффективности системы управления организацией в целом, включая все подразделения и филиалы, о степени обеспеченности менеджмента необходимой информацией для принятия управленческих решений.

Осуществление анализа системы внутреннего контроля организации (тестирование):

· определение фактического состояния организации (объекта контроля);
· сравнение фактических данных с планируемыми;
· оценка выявляемых отклонений и степени их влияния на аспекты функционирования организации;
· выявление и анализ причин зафиксированных отклонений.

На стадии планирования осуществляется:

1) оценка рациональности возможных вариантов плановых решений;
2) проверка соответствия плановых решений принятым установкам и намеченным ориентирам, а также общей стратегии.

На стадии учета осуществляется:

1) проверка наличия и движение имущества;
2) оценка рациональности использования производственных ресурсов и соответствия утвержденными нормам, нормативам и сметам;
3) оценка состояния выданных и полученных обязательств;
4) оценка целесообразности и законности хозяйственных операций организации, и т.д.;
5) оценка порядка организации внутреннего контроля (статья 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

На стадии анализа осуществляется:

1) тестирование существующих систем внутреннего контроля предприятий, выявление существующих и потенциальных рисков;
2) оценка информации о результатах выполнения управленческих решений на основе ее разложения на различные составляющие и их соотнесение между собой;
3) оценка уровня обеспеченности запасов и затрат источниками формирования;
4) оценка степени приближения фактических результатов к конечным показателям управленческих программ, бюджетам доходов и расходов;
5) контроль качества проведения анализа и оценка информации относительно результатов выполнения управленческих решений.

Мероприятия по результатам анализа систем внутреннего контроля:

1) разработка систем внутреннего контроля «с нуля» в соответствии с масштабами деятельности предприятии и потребностями менеджмента, в том числе с целью предотвращения фактов злоупотреблений и корпоративного мошенничества;
2) разработка регламентов и систем обработки, регистрации и анализа информации о хозяйственных операциях;
3) разработка, унификация и модернизация систем документооборота, внедрение, мониторинг и актуализация единых стандартов управленческого и бухгалтерского учета.